Työterveyshuolto toiminimiyrittäjälle – näin vähennät kulut verotuksessa

Tässä artikkelissa käydään läpi työterveyshuolto toiminimiyrittäjälle, sekä mitkä ovat vähennyskelpoisuuden edellytykset ja miten käytännössä tulee toimia.

 

Tiesitkö, että toiminimiyrittäjänä voit järjestää itsellesi työterveyshuollon ja vähentää siitä aiheutuvat kulut verotuksessa?

 

Vaikka työterveyshuolto on lakisääteinen velvollisuus vain työnantajille, myös yrittäjä voi vapaaehtoisesti järjestää itselleen työterveyshuollon. Tämä koskee liikkeen- ja ammatinharjoittajia eli toiminimiyrittäjiä, jotka työskentelevät yrityksessään. Käytännössä työterveyshuollon järjestäminen liittyy usein tilanteisiin, joissa yrittäjä on YEL-vakuutettu.

 

Työterveyshuoltoon voi kuulua esimerkiksi:

• ennaltaehkäisevää työterveyshuoltoa
• yleislääkäritasoinen sairaanhoito
• työkyvyn kannalta tarpeelliset erikoislääkärin palvelut

Palvelut voi hankkia terveyskeskuksesta tai yksityiseltä työterveyspalvelujen tarjoajalta.

Kela korvaa työterveyshuollon kustannuksia vain, jos työpaikalla on tehty työterveyshuollon perusselvitys eli työpaikkaselvitys. Työpaikkaselvityksiä tekevät työterveyshuollon ammattihenkilöt ja asiantuntijat.

 

Kelan korvauksen hakeminen:

1. Kela voi tietyin edellytyksin maksaa korvauksen suoraan palveluntuottajalle. Tällöin yrittäjän ei tarvitse hakea korvausta erikseen.
2. Yrittäjä maksaa ensin palveluntuottajalle ja hakee jälkikäteen korvauksen Kelalta.

 

Milloin kulut voi vähentää verotuksessa?

Verotuksessa voit vähentää työterveyshuollon kustannuksia, jotka kuuluvat Kelan korvaamaan työterveyshuoltoon eli kun seuraavat ehdot täyttyvät:

• Työpaikkaselvitys eli työterveyshuollon perusselvitys on tehty
• Työterveyshuollon toimintasuunnitelma on laadittu
• Sinulla on sopimus työterveyspalvelujen tarjoajan kanssa
• Kulut ovat kohtuullisia suhteessa siihen, kuinka paljon työskentelet yrityksessä
• Työskentelet yrityksessä ja vastaavat työterveyspalvelut ovat tarjolla myös mahdollisille muille yrityksen työntekijöille

Vähennyksen edellytyksenä ei kuitenkaan ole, että yrityksessä olisi yrittäjän lisäksi muita työntekijöitä.

HUOM! Hammashoidon kustannukset eivät kuulu Kelan korvaamaan työterveyshuoltoon, joten niitä ei voi myöskään vähentää verotuksessa.

Lisäksi on hyvä huomata, että työterveyshuollon palvelujen käyttämisestä aiheutuvat matkakulut eivät ole verotuksessa vähennyskelpoisia työterveyshuollon kustannuksia.

 

Mikä osuus työterveyshuollon kustannuksista on vähennyskelpoista?

• Verotuksessa vähennyskelpoista on työterveyshuollosta maksettu määrä
• Kelalta saatu korvaus on veronalaista tuloa
• Vähennettäväksi jää käytännössä se osuus, jota Kela ei ole korvannut

 

Yhteenveto:

Toiminimiyrittäjä voi järjestää itselleen työterveyshuollon ja saada siitä sekä Kela-korvauksia että verovähennyksiä, kunhan toiminta on suunnitelmallista ja ehdot täyttyvät. Työterveyshuolto on samalla sekä käytännöllinen tapa huolehtia omasta työkyvystä ja terveydestä yrittäjän arjessa, että optimoida verotusta.

 

Lähde:

Verohallinto: Yrittäjän työterveyshuollon kustannukset verotuksessa. Syventävä vero-ohje.

 

Artikkelin kirjoittaja:
Satu Tuohiniemi
uusiasiakasvastaava, talousasiantuntija
Satakunnan Yritystili Oy

 

***

Satakunnan Yritystili Oy on Satakunnan alueella toimiva auktorisoitu tilitoimisto, jonka omistaa Satakunnan Yrittäjät ry. Satakunnan Yritystili Oy palvelee asiakkaitaan kaikissa taloushallintoon liittyvissä kysymyksissä.

Etkö ole vielä asiakkaamme, mutta kiinnostuit palveluistamme?
Ota yhteyttä tai jätä tarjouspyyntö.