Yritysasiakkaiden verojen maksaminen uudistuu vuoden 2025 lopussa

Moni yrittäjä ja tilitoimiston edustaja on varmasti tuskaillut Verohallinnon toimintatapojen kanssa, jossa veroja maksetaan usealla eri viitenumerolla. Eri verolajeja ja palautuksia on kuitenkin kohdistettu Verohallinnon automatiikalla, kuitaten jopa ei vielä erääntyneitä ennakoita mieluummin kuin jo erääntyneitä maksueriä. Jos yhteisöllä on lisäksi veronpalautuksia, arvonlisäveroja, maksujärjestelyitä sekä ennakoita, niin maksuissa ajan tasalla pysyminen alkaa olla haastavaa ja aikaa vievää.

Tähän on nyt tulossa muutos marraskuussa 2025, sillä hallituksen esitys (HE 39/2025) on eduskunnan käsiteltävänä ja toteutuessaan yritysasiakkaiden verojen maksaminen uudistuu. Uudistus selkeyttää yhteisöjen maksujen ja palausten käyttämistä veron suoritukseksi sekä vähentää hallinnollista taakkaa maksutilanteita selvitettäessä.

 

Miten toiminta muuttuisi?

Veronkantolain säännöksiä halutaan täsmentää niin, että osakeyhtiöiden ja muiden yhteisöjen maksut kohdistettaisiin yhdellä viitenumerolla ko. verovelvollisen kaikkien verojen suorituksiksi, eräpäiväjärjestyksessä vanhimmasta uudempaan. Ehdotuksessa esitetään myös, että veron eräpäivänä suoritettu maksu käytetäisiin veron suoritukseksi ennen veronpalautusta.

Yleisen viitenumeron ohessa erillinen viitenumeronsa tulisi säilymään käytössä mm. perittäville (esimerkiksi maksujärjestelyssä, ulosotossa tai yrityssaneerauksessa oleville) erille ja varainsiirtoverolle, joka pitää tietyissä tilanteissa saada kuitattua heti maksetuksi. Käytännössä kuitenkin 90% yrityksen maksuista hoituisi jatkossa yhdellä viitenumerolla ja erillistä viitenumeroa käytettäisiin vain Verohallinnon niin ohjeistaessa.

Jatkossa OmaVerossa voisi seurata yrityksen verojen kokonaistilannetta sekä mihin tuleviin veroihin mahdollisia ennakkoon maksettuja maksuja tullaan käyttämään. Ennakoitavuutta lisää myös se, että yleisellä viitenumerolla maksetuilla erillä ei voi kuitata veroja, joista on tehty erillinen maksujärjestely tai jotka on jo siirretty ulosottoviranomaiselle. Näin nämä maksut on helppo pitää erillään jatkossa.

Mikäli veroja maksaa yleisellä viitenumerolla ennen eräpäivää tai enemmän kuin erääntyneiden verojen määrän, nämä jäävät odottamaan seuraavia erääntyviä eriä, jotka kuitataan suorituksesta. Näille maksuille ei jatkossa kerry hyvityskorkoa, vaan hyvityskorkoa saa vain veronpalautuksille. Käyttämättömät maksut ovat tulevaisuudessa nähtävillä OmaVerossa, jossa voi myös pyytää niiden palauttamista, milloin vain.

 

Veronpalautuksista ja OmaVeron muutoksista

Nykyisellään veronpalautuksia on voitu käyttää veron maksuksi sen eräpäivänä, vaikka asiakas olisikin maksanut ko. erän eräpäivänä. On huomattu, että palautuvan summan huomioiminen maksettavan veron määrässä on yrityksille hankalaa ja joskus jopa epäloogista. Näin ollen veronmaksu jää usein liikamaksuksi.

Jatkossa veron suoritukseksi kohdistetaan ensin ajallaan maksetut maksut ja vasta sitten käytetään veronpalautuksia. Näin veronpalautuksia tulee myös palautumaan asiakkaan tilille, odotusten mukaisesti, ellei yrityksellä ole erääntyneitä veroja, joiden kuittaaminen ohittaa palauttamispyynnön. Jos veroja maksetaan myöhässä, niin kertyneet kulut ja maksutilanteet pystyy tarkistamaan edelleen OmaVerosta.

Muutosten yhteydessä myös OmaVeroa uudistetaan ja verojen maksutilanteiden seurannan pitäisi tulla sivustolla selkeämmäksi. Huomaathan, että jatkossa Verohallinnolta saa yhteenvedon maksutilanteista vain sähköisesti.

Muistathan siis päivittää yrityksen taloushallinnon järjestelmiin verojen viitenumerot marraskuussa 2025, uuden yleisen viitenumeron löydät OmaVerosta.

 

Entäs elinkeinonharjoittajat?

Nykytapa erillisine viitteineen tulee esityksen mukaan jatkumaan edelleen henkilöasiakkailla, elinkeinon harjoittajilla sekä maa- ja metsätalouden harjoittajien toiminnassa. Sen sijaan muutokset veronpalautusten käyttämisestä verojen kuittaamiseen koskevat myös luonnollisia henkilöitä ja siten vähentävät mahdollisia epäselvyyksiä maksuihin liittyen ja parantavat palautusten käytön ennakoitavuutta.

 

Lisätietoa

Tietoa tulevista muutoksista löytyy täältä Verohallinnon sivuilta.

 

 

Artikkelin kirjoittaja:
Anna Sillanpää
talousasiantuntija
Satakunnan Yritystili Oy

 

***

Satakunnan Yritystili Oy on Satakunnan alueella toimiva auktorisoitu tilitoimisto, jonka omistaa Satakunnan Yrittäjät ry. Satakunnan Yritystili Oy palvelee asiakkaitaan kaikissa taloushallintoon liittyvissä kysymyksissä.

Etkö ole vielä asiakkaamme, mutta kiinnostuit palveluistamme?
Ota yhteyttä tai jätä tarjouspyyntö.